Щодо форми та Порядку заповнення податкової накладної з 01.04.2016 року

  • 06.04.16
  • 369
  • 0

Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року №1307 затверджена нова форма податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної (далі - Порядок 1307).

Відповідно до пункту 3 наказу №1307 всі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) за формою, чинною на день такої реєстрації. Таким чином, з 01.04.2016року податкові накладні та або розрахунки коригування, незалежно від їх складання (до або після 01.04.2016 року) підлягають реєстрації в ЄРПН за новою формою. Оновлена податкова накладна складається із загальної частини, в якій зазначаються реквізити продавця і покупця, із двох розділів А і Б та двох додатків, один із яких – розрахунок коригування. Так, у заголовній частині більше немає реквізитів, виключених з переліку обов'язкових. Найбільших змін зазнала таблична частина податкової накладної, так, у розділі А відображатимуться підсумкові значення, а саме: • загальна сума коштів, що підлягають сплаті постачальнику з урахуванням ПДВ; • загальна сума податку за операцією та суми ПДВ у розрізі ставок 7 % та 20 %; • обсяги постачання (без ПДВ) у розрізі видів операцій (за ставками 7 % і 20 %); • обсяги постачання товарів на експорт і на митній території за ставкою 0 %; • обсяги операцій, звільнених від оподаткування; • дані щодо зворотної (заставної) тари. У розділі Б табличної частини податкової накладної відображатимуться дані в розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, що постачаються. У графі 8 податкової накладної згідно з пп.6 п.16 Порядку 1307 зазначається «Код ставки»: - у разі здійснення операції з постачання товару/послуги, що оподатковується за ставкою 20% та 7% - код ставки «20» та «7» відповідно; - у разі здійснення операції з вивезення товару за межі митної території України, що підлягає оподаткуванню за нульовою ставкою - код ставки «901»; - у разі здійснення операції з постачання на митній території України товару/послуги, що оподатковується за нульовою ставкою - код ставки «902»; - у разі здійснення операції з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування - код ставки «903». У розділі Б передбачено графу 9 «Код пільги», яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ відповідно до норм ПКУ. У цій графі зазначається код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідниками податкових пільг. Поле під табличною частиною заповнюється лише у разі здійснення пільгових операцій, які не внесено до зазначених довідників пільг станом на дату складання податкової накладної, у такому разі у графі 9 табличної частини проставляється умовний код пільги «99999999», а у відповідному полі - відповідні пункти, статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування ПДВ.

Опубликовано в ДФС України

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Новости из социальних сетей

Медиа

  1. Случайное фото
  2. Случайное видео